香港公司報(bào)稅，如何利用香港公司降低稅務(wù)成本

香港公司報(bào)稅，如何利用香港公司降低稅務(wù)成本

香港被譽(yù)為中小企業(yè)的天堂、創(chuàng)業(yè)的沃土，其稅負(fù)一向?qū)捤桑谙愀鄢闪⒐疽话阒恍枰粌煞N稅：一、利得稅，稅率16.5%，是根據(jù)我們的實(shí)際盈利(純利)來(lái)計(jì)算，企業(yè)不贏利，不交稅。二、薪俸稅，免稅額度單身（120,000HKD）已婚（240，000HKD）。

如何利用香港公司降低稅務(wù)成本？

某內(nèi)地公司在內(nèi)地工廠生產(chǎn)產(chǎn)品，出口到國(guó)外。內(nèi)地公司有進(jìn)出口權(quán)，可以收付外幣。同時(shí)符合內(nèi)地出口退稅政策，對(duì)于出口的產(chǎn)品可獲得9%的退稅。此公司可成立香港公司來(lái)合理避稅。

出口退稅，退的是增值稅。

增值稅=銷項(xiàng)額（銷售額）*17% - 進(jìn)項(xiàng)額（可視為成本額）*17%

退稅額=銷售額 * 9%

(注：退稅比例視不同行業(yè)不同產(chǎn)品有稅局標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定）

假設(shè)： 出口產(chǎn)品在內(nèi)地生產(chǎn)成本共計(jì)RMB60萬(wàn)，銷售給國(guó)外客戶RMB100萬(wàn)，在無(wú)香港公司存在時(shí)，最終應(yīng)繳增值稅：

應(yīng)繳增值稅額=銷售額*17% - 成本額 *17% - 銷售額*9%

=100*17%- 60*17% - 100* 9%=-2.2 （稅局退回2.2萬(wàn)）

假設(shè)：成立香港公司，由內(nèi)地生產(chǎn)成本RMB60萬(wàn)的產(chǎn)品賣給香港公司RMB80萬(wàn)的價(jià)格，再由香港公司RMB 80萬(wàn)成本賣給國(guó)外客戶RMB 100萬(wàn)。

應(yīng)繳增值稅額= 80*17% - 60*17% - 80*9%=-3.8 （稅局退回3.8萬(wàn)）

由此數(shù)據(jù)明顯印證，成立香港公司在稅務(wù)上是有優(yōu)勢(shì)的。這些優(yōu)勢(shì)包括：

1. 內(nèi)地公司可以多得增值稅退稅款（或者少交增值稅）

2. 內(nèi)地公司可以減少這個(gè)題利潤(rùn)，少交企業(yè)所得稅

3. 把利潤(rùn)20萬(wàn)留在香港公司名下，在香港申請(qǐng)離岸免稅

離岸豁免

香港采用地域來(lái)源原則征稅，即使在香港成立了有限公司，但如果公司業(yè)務(wù)利潤(rùn)并非來(lái)自香港，公司便可于申報(bào)香港利得稅時(shí)，同時(shí)向香港稅局申請(qǐng)離岸收入以豁免繳納香港利得稅。

優(yōu)點(diǎn)：如申請(qǐng)成功，便可合法利用香港稅務(wù)條例，豁免繳納離岸收入產(chǎn)生的利得稅；減低營(yíng)運(yùn)支出及增加公司投資能力。節(jié)省稅務(wù)支出，減低營(yíng)運(yùn)成本；豁免稅款之資金可增強(qiáng)公司投資其他業(yè)務(wù)能力。

缺點(diǎn)：申請(qǐng)結(jié)果要視稅務(wù)局評(píng)估結(jié)果，沒(méi)有百份百保證，若申報(bào)不成，須繳付香港利得稅；公司需要支付離岸豁免申請(qǐng)成本。

基本條件：

1、供應(yīng)商和客戶均不是香港客商；

2、訂單的簽署過(guò)程均不在香港發(fā)生；

3、貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等；

4、未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工；

5、未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀(jì)錄等。

申請(qǐng)流程：

做帳審計(jì)---將經(jīng)審計(jì)報(bào)表與報(bào)告交稅局提出申請(qǐng)---稅務(wù)發(fā)出離岸問(wèn)題信件---撰寫回復(fù)信件及相關(guān)資料交稅局---稅局下審批結(jié)果。

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