淮南市企業申報高新技術企業認定中心，企業所得稅優惠事項由備案管理進一步簡化為“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”，因此，企業的高新稅收優惠風險更多并不在申請認定環節，而在資格維持及申報材料的真實性方面。本篇以某企業面臨檢查時，主管稅務機關下發的自查核查要點入手，全面梳理企業高新認定及資格維持中可能遇到的風險。

根據《企業所得稅優惠事項管理目錄》要求，淮南市高新技術企業主要留存備查資料為：

1.高新技術企業資格證書；

2.高新技術企業認定資料；

3.知識產權相關材料；

4.年度主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料；

6.當年和前兩個會計年度研發費用總額及占同期銷售收入比例、研發費用管理資料以及研發費用輔助賬，研發費用結構明細表。

政策要求：科技人員/職工總數≥10%

檢查方法：

1、調取從事研發活動人員與單位簽訂的《勞動合同》，查看勞動合同職工約定員工從事的崗位、從事的工作內容、薪酬等條款，查實研發人員的真實性。

2、查看企業為員工繳納社保的情況，與個稅明細申報表比對

3、查看企業個稅明細申報表，與工資明細表比對

4、外聘人員與派遣公司簽訂《勞務派遣合同》的，查看合同約定的人員人數、工作內容，排槍公司提交的人員社保繳納清單、支付勞務費用的匯款記錄等信息，查實外聘人員勞務費用的真實性。

5、約談：從企業所列研發人員名單中，隨機抽取人員進行約談，包括薪酬、主要工作內容，是否與研發相關

風險提示：

1、研發人員要求在職超過183天，入研發費用人員在職天數不夠的，統計人數比例時需剔除。

2、仍然將研發人員做研發與科技的區分，研發加計，科技不加計，或研發人員入研發費，科技人員不入，導致統計口徑混亂、高新加計研發費數據不一致。

例：某企業計入研發費用-人員人工費用人數共75人，其中45人標記為研發人員，30人標記為技術人員，對45人的費用進行加計扣除，30人費用不加計，但作為研發費用總數統計高新研發費用占銷售收入比例。在檢查時，稅務機關要求企業解釋，為何僅對部分人員加計扣除，是否具備合理性？

例：企業實際歸入研發人員人工費中數據為25人，但上報統計、高新年報的研發人員數為55人，分為研發、技術、輔助人員。

該統計方式實質上仍然是對高新、加計人員人工費用的相關政策理解不到位所致，導致人員統計口徑混亂，應以實際研發人員為準，未歸集入研發費用的，說明未從事研發工作，55這一統計數據毫無意義，若25人占職工總數比例不足10%，還將引發不符合高新認定條件風險。

3、研發人員取消了學歷限制，對高學歷但專業與研發工作完全不相符的，歸入研發費用存在風險

例：在審計某生態環保類企業的研發人員名單中，從專業學歷上判別，發現部分研發人員專業為會計、審計、人力資源管理、文秘等，部分崗位為“生產經理、銷售經理、合同專員”等。

企業選定研發人員應當從實際研發需求出發，崗位、專業必須與研發工作相關，在提交研發人員名單時對研發人員專業、學歷、所從事崗位應當仔細檢查。

1、企業申請認定時是否注冊成立一年以上

2．在申請認定過程中是否存在嚴重弄虛作假行為

3．是否發生重大安全、重大質量事故或有嚴重違法行為

小結：淮安市就高新技術企業和研發費用加計扣除稅收優惠政策而言，企業的風險并不在申請享受環節，尤其是高企認定，從近年高新技術企業認定的通過率而言，企業申報材料規范符合要求的，不通過概率非常低。更多的風險集中于高新資格的維持過程中，企業應按照要求確保符合各項條件，包括高新認定的申報材料，也應規范，避免弄虛作假。淮南市高新技術企業認定咨詢：18755150022（微信同步）專業解答。